證券交易法等

臺灣臺北地方法院刑事判決 110年度金訴字第33號 公 訴 人 臺灣臺北地方檢察署檢察官 被 告 彭鳳琴 選任辯護人 陳振瑋律師 章文傑律師 上列被告因違反公司法等案件，經檢察官提起公訴（109年度偵 字第4663號），被告於本院準備程序中就被訴事實為有罪之陳述 ，經詢問當事人意見，合議庭裁定由受命法官依簡式審判程序獨 任審理，本院判決如下： 主 文 彭鳳琴犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑 陸月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。 未扣案之犯罪所得新臺幣貳佰參拾貳萬捌仟元沒收，於全部或一 部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。 　　事實及理由 一、本案被告彭鳳琴所犯係死刑、無期徒刑、最輕本刑為3年以 上有期徒刑以外之罪，其於準備程序中就被訴事實為有罪之 陳述，經法官告知簡式審判程序之旨，並聽取公訴人及被告 之意見後，依刑事訴訟法第273條之1第1項規定，由本院合 議庭裁定由受命法官獨任進行簡式審判程序，且依刑事訴訟 法第273條之2及第159條第2項規定，不適用傳聞法則有關限 制證據能力之相關規定，合先敘明。 二、本件犯罪事實及證據，除證據部分補充「被告彭鳳琴於本院 準備程序暨審理時之自白」外，其餘均引用如附件檢察官起 訴書之記載。 三、法律適用之說明： 　㈠被告行為後，刑法第214條固於民國108年12月25日修正公布 ，同年月00日生效施行，惟僅調整罰金數額之規範方式，實 際罰金數額相同，犯罪構成要件及處罰內容實質上均無變動 ，不生新舊法比較適用問題，逕適用修正後之現行規定。 　㈡按刑法第214條之罪係在保護一般公共信用，除行為人已為不 實之申請外，尚待該管公務員將之登載於職務上所掌之公文 書，始足成立；至於公司法第9條第1項前段、商業會計法第 71條第5款之罪，係在防止虛設公司、防範經濟犯罪與維護 財務報表之正確性，只要行為人提出不實之申請及製作不實 之財務報表，即足成立，不以該管公務員已登載於職務上所 掌之公文書為必要，三者之犯罪構成要件並不相同（最高法 院96年度台上字第6356號判決、96年度第7次刑事庭會議決 議意旨參照）。又證券商須經主管機關金管會之許可及發給 許可證照，方得營業，非證券商不得經營證券業務，有價證 券之承銷、自行買賣及行紀、居間、代理及其他經主管機關 金管會核准之相關業務，均屬證券交易法之經營證券業務， 證券交易法第44條第1項、第15條分別定有明文。經查，創 富公司未經主管機關金管會許可並發給許可執照准予經營證 券業務，另案被告呂嘉豪為創富公司實際負責人，並聘僱另 案被告徐振擔任助理，負責代理行政事務以及向投資人交付 股票、收取股款等工作，復僱用共同基於非法經營證券業務 犯意之另案被告潘竑睿擔任名義負責人及電話行銷專員，另 雇用另案被告陳麗琴及其他業務員從事電話行銷，被告彭鳳 琴與渠等共同販售未上市、櫃之紘煒公司股票，非法經營證 券業務。是核被告彭鳳琴所為，應構成公司法第9條第1項公 司負責人，對於公司應收之股款，股東並未實際繳納，而以 申請文件表明收足罪、商業會計法第71條第5款利用不正當 方法致使財務報表發生不實結果罪、刑法第214條使公務員 登載不實罪及違反證券交易法第44條第1項非證券商未經許 可不得經營證券業務之規定，應依證券交易法第175條規定 處罰等罪。 　㈢再證券交易法第175條第1項違反同法第44條第1項規定「證券 商須經主管機關之許可及發給許可證照，方得營業，非證券 商不得經營證券業務」，所謂業務，乃立法者針對該刑罰規 範之構成要件，已預設其本身係持續實行之複次行為，具備 反覆、延續之行為特徵，將之總括或擬制成一個構成要件之 「集合犯」行為，此種犯罪，以反覆實行為典型、常態之行 為方式，具侵害法益之同一性，因刑法評價上為構成要件之 行為單數，因而僅包括的成立一罪。是被告於上開期間內非 法經營證券業務，應論以集合犯一罪。被告上開所為，係在 同一犯罪決意及計畫下所為，具有部分行為重疊之情形，為 想像競合犯，應從一重論以公司法第9條第1項前段之公司負 責人公司應收之股款股東並未實際繳納而以申請文件表明收 足罪。 　㈣被告與另案被告呂嘉豪、徐振、陳麗琴、潘竑睿等人間，具 有犯意聯絡及行為分擔，應論以共同正犯。 　㈤爰以行為人之責任為基礎，審酌被告因貪圖不法利益而為本 案犯行，危害公司及商業登記制度之健全發展，復未經主管 機關許可，與其他共同被告販售未上市、櫃之紘煒公司股票 ，違法為有價證券之居間業務，所為足以損害證券交易市場 正常發展，擾亂金融秩序；惟念其就案情大致自白不諱，犯 罪後之態度非劣，並考量其犯罪之手段、分工情形、涉案程 度、不法利得，兼衡其犯罪動機、手段、目的、教育程度， 及被告罹有肺腺癌第4期，身體欠佳，需使用標靶藥物治療 ，目前因病導致腸胃系統、口腔、皮膚、呼吸道、鼻咽、精 神等均已大受影響，並有其病歷、診斷證明書、組織病理報 告、急診護理評估表、出院病歷摘要、各種檢查報告等可按 ，足見被告身體狀況確實不佳等一切情狀，量處如主文所示 之刑，並諭知易科罰金之折算標準。 四、沒收： 　㈠被告行為後，刑法業於104年12月30日修正公布，並自105年7 月1日起施行。而按沒收、非拘束人身自由之保安處分適用 裁判時之法律，修正後刑法第2條第2項定有明文。此條規定 係規範行為後法律變更所生新舊法律比較適用之準據法，本 身尚無新舊法比較之問題，於新法施行後，應一律適用新法 第2條第2項之規定。又犯罪所得，屬於犯罪行為人者，沒收 之；前2項之沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收 時，追徵其價額，現行刑法第38條之1第1項前段、第3項亦 定有明文。　 　㈡被告本案犯罪所得共計232萬8,000元（計算式參附表四）， 經其於本院審理時坦承不諱（見甲3卷第51頁），未據扣案 ，應依刑法第38條之1第1項前段規定宣告沒收，並依同條第 3項規定諭知於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追 徵其價額。 據上論斷，應依刑事訴訟法第273條之1第1項、第299條第1項前 段，判決如主文。 本案經檢察官李巧菱提起公訴，經檢察官王正皓到庭執行職務。 中　　華　　民　　國　　113 　年　　2 　　月　　1 　　日 刑事第十九庭 法 官 許芳瑜 上正本證明與原本無異。 如不服本判決應於收受送達後20日內向本院提出上訴書狀，並應 敘述具體理由；其未敘述上訴理由者，應於上訴期間屆滿後20日 內向本院補提理由書（均須按他造當事人之人數附繕本）「切勿 逕送上級法院」。 　　　　　　 書記官 呂欣穎 中　　華　　民　　國　　113 　年　　2 　　月　　1 　　日 附錄本案論罪科刑法條全文： 公司法第9條 公司應收之股款，股東並未實際繳納，而以申請文件表明收足， 或股東雖已繳納而於登記後將股款發還股東，或任由股東收回者 ，公司負責人各處5年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣50 萬元以上250萬元以下罰金。 有前項情事時，公司負責人應與各該股東連帶賠償公司或第三人 因此所受之損害。 第1項經法院判決有罪確定後，由中央主管機關撤銷或廢止其登 記。但判決確定前，已為補正者，不在此限。 公司之負責人、代理人、受僱人或其他從業人員以犯刑法偽造文 書印文罪章之罪辦理設立或其他登記，經法院判決有罪確定後， 由中央主管機關依職權或依利害關係人之申請撤銷或廢止其登記 。 商業會計法第71條 商業負責人、主辦及經辦會計人員或依法受託代他人處理會計事 務之人員有下列情事之一者，處5年以下有期徒刑、拘役或科或 併科新臺幣60萬元以下罰金： 一、以明知為不實之事項，而填製會計憑證或記入帳冊。 二、故意使應保存之會計憑證、會計帳簿報表滅失毀損。 三、偽造或變造會計憑證、會計帳簿報表內容或毀損其頁數。 四、故意遺漏會計事項不為記錄，致使財務報表發生不實之結果 。 五、其他利用不正當方法，致使會計事項或財務報表發生不實之 結果。 中華民國刑法第214條 明知為不實之事項，而使公務員登載於職務上所掌之公文書，足 以生損害於公眾或他人者，處3年以下有期徒刑、拘役或1萬5千 元以下罰金。 證券交易法第175條第1項 違反第18條第1項、第28條之2第1項、第43條第1項、第43條之1 第3項、第43條之5第2項、第3項、第43條之6第1項、第44條第1 項至第3項、第60條第1項、第62條第1項、第93條、第96條至第 98條、第116條、第120條或第160條之規定者，處2年以下有期徒 刑、拘役或科或併科新臺幣180萬元以下罰金。 證券交易法第44條第1項 證券商須經主管機關之許可及發給許可證照，方得營業；非證券 商不得經營證券業務。 附件： 臺灣臺北地方檢察署檢察官起訴書 109年度偵字第4663號 　　被　　　告　彭鳳琴　女　71歲（民國00年0月0日生） 籍設臺北市○○區○○○路0段000號7樓(臺北○○○○○○○○○) 　　　　　　　　　　　　居臺北市○○區○○街00巷0號6樓之 　　　　　　　　　　　　1 　　　　　　　　　　　　國民身分證統一編號：Z000000000號 上列被告因證券交易法案件，已經偵查終結，認應提起公訴，茲 將犯罪事實及證據並所犯法條分敘如下： 　　　　犯罪事實 一、彭鳳琴係未上市、櫃之紘煒科技股份有限公司（下稱紘煒公 司）之實際負責人，邀請友人吳敏翔擔任紘煒公司登記負責 人。彭鳳琴明知公司設立登記應向股東實際收足股款，不得 僅以申請文件表明收足，竟基於違反公司法、利用不正當方 法使財務報表發生不實結果、使公務員登載不實等之犯意聯 絡，先於民國101年9月25日，由謝承濬（原名謝光華）自其 華泰商業銀行（下稱華泰銀行）帳號0000000000000號帳戶 轉帳1,050萬元至吳敏翔之華泰銀行帳號0000000000000號帳 戶，再由吳敏翔於同日將前揭款項轉帳至紘煒公司之華泰銀 行帳號0000000000000號帳戶充作該公司已收足股款證明， 再製作不實之紘煒公司資產負債表、股東繳納股款明細表後 ，委由不知情之鼎天會計師事務所林鍵誠會計師出具增資資 本額簽證會計師查核報告書，待會計師簽證完成後，旋即於 101年9月27日由紘煒公司輾轉將前揭款項轉帳至謝承濬帳戶 ，並未實際用於紘煒公司之經營，以此不正當方法致使紘煒 公司財務報表發生不實結果。再由彭鳳琴於101年10月4日， 持紘煒公司股東臨時會議事錄、董事會議事錄、董事會出席 董事簽到簿連同上開增資資本額簽證會計師查核報告書、委 託書、查核報告、試算表、資產負債表、股東繳納股款明細 表及上開帳戶存摺影本等資料向新北市政府申請增加登記資本 700萬元、溢價發行70萬股、計繳入股款1,050萬元、其中35 0萬元轉入資本公積之增資及修正章程變更登記，使該管承 辦公務員審查後，認為形式要件均已具備，並於101年10月9 日核准紘煒公司之變更登記，足以生損害於主管機關對於公 司管理之正確性。 二、呂嘉豪（所涉違反證券交易法部分經臺灣臺北地方法院108 年度金易字第8號刑事判決判處有期徒刑9月，呂嘉豪上訴後 ，由臺灣高等法院109年度金上易字第2號刑事判決判處有期 徒刑8月，緩刑3年，並應於判決確定後6個月內向公庫支付 新臺幣10萬元）為創富財經資訊有限公司（下稱創富公司） 實際負責人，亦為創富公司從事非法經營證券業務行為之行 為負責人，徐振（所涉違反證券交易法部分經臺灣臺北地方 法院108年度金易字第8號判處有期徒刑5月，緩刑2年，緩刑 期間交付保護管束，並應向指定之政府機關、行政法人、社 區或其他符合公益目的之機構或團體提供60小時之義務勞務 確定）為呂嘉豪助理，陳麗琴為創富公司之電銷業務人員。 紘煒公司因資金周轉不靈，彭鳳琴透過余信昌、余榮昌兄弟 、王永為仲介認識呂嘉豪後，彭鳳琴遂與呂嘉豪、徐振共謀 以「印股票換鈔票」之方式取得彭鳳琴所需營運資金，呂嘉 豪、徐振、彭鳳琴均知悉證券商須經主管機關金融監督管理 委員會（下稱金管會）許可及發給許可證照，方得營業，非 證券商不得經營有價證券之承銷、自行買賣及有價證券買賣 之行紀、居間及代理等證券相關業務，又明知創富公司未經 金管會許可經營證券相關業務，竟基於非法經營證券業務行 為之犯意聯絡，方式為先由彭鳳琴以犯罪事實一、之方式完 成增資（發行新股）變更登記，由余信昌、余榮昌、王永為 負責找尋人頭充作增資認股之股東，由彭鳳琴及余信昌、余 榮昌先在市場上釋放紘煒公司利多消息，以吸引詢問度，再 由彭鳳琴將紘煒公司增資發行之實體股票交予由余信昌、余 榮昌、王永為介紹認識之地下盤商呂嘉豪，並提供由紘煒公 司出具之「股利承諾書」吸引、取信不特定投資人，由呂嘉 豪僱請同有犯意聯絡之陳麗琴（陳麗琴僅參與民國102年3至 5月間部分）以及所僱請之自稱「嚴文宇」、「林龍雄」、 「楊璧瑄」及其他真實姓名不詳之業務員，要陳麗琴、自稱 「嚴文宇」、「林龍雄」、「楊璧瑄」等業務員擔任電話銷 售紘煒公司股票之電銷人員，由渠等自000年00月間之某日 起，以創富公司之名義撥打電話予不特定之人，以紘煒公司 保證配發股利股息、紘煒公司獲利可期等利多消息吸引投資 者，並寄送紘煒公司之文宣資料，尋找有意購買紘煒公司增 資股票之客戶，再由創富公司業務員及徐振出面交付股票予 投資人、向投資人收取股款或由投資人匯款繳納股款，共同 非法經營證券業務，以此高價轉售不特定投資人之方式銷售 之，而共同以前述方式非法經營證券業務迄至102年10月8日 止，共同向附表一至三所示之匯款人、代徵人推銷販售紘煒 公司股票（販售之價格及收款、交割之日期詳如附表一至三 ），彭鳳琴則獲取每出售1股可抽取新臺幣（下同）8元計算 、共計232萬8,000元(【44,000+105,000+142,000】股*8元 ，股數扣除附表一、二、三重覆計算部分)之不法所得。 三、案經本署檢察官自行簽分偵辦。 　　　　證據並所犯法條 一、證據清單及待證事實： 編號 證據名稱 待證事實 1 被告彭鳳琴於偵查中之供述 被告為紘煒公司實際負責人，為了業務發展才會增資，並沒有要印股票換鈔票，發行的新股有些由被告轉讓給被告本來就認識、也有承購意願的余榮昌兄弟，余榮昌拿到轉讓的股票後怎麼處理被告就不知道了，被告只有在紘煒公司名義負責人股票上背書並將股票交給余榮昌，余榮昌兄弟是用每張10至12元價格購買，增資應該是轉給王永為，王永為和余榮昌兄弟是一起的，因為王永為說可以輔導紘煒公司發展等事實。 2 證人吳敏翔於偵查中之證述 被告因個人債信問題無法當公司負責人向銀行借款而請證人吳敏翔自95年起接任紘煒公司名義負責人，但實際負責人還是被告，後來紘煒公司需要周轉，余信昌、余榮昌到紘煒公司找被告，建議被告用增資來增加紘煒公司可用資金，余信昌、余榮昌跟被告說能輔導紘煒公司科技上櫃，會幫紘煒公司找一些股東增資，並安排紘煒公司印實體股票，印完後用每張8元之價格跟紘煒公司買紘煒公司股票，余信昌、余榮昌在102年間股票買賣期間還有籌劃紘煒公司在高雄開說明會，由被告上台介紹，紘煒公司增資的股票都是登記在余信昌提供的3、4個人頭名下，登記完再把紘煒公司股票還給被告，等賣出後，被告再拿實體股票給余榮昌，由余榮昌、余信昌辦理股票過戶事宜，王永為是余榮昌、余信昌帶來的人，他也有賣過紘煒公司股票；余信昌、余榮昌還有建議簽股利承諾書許諾101年度營收經結算後，股東可獲得配發不低於2元之股息股利，這樣紘煒公司股票比較好賣，紘煒公司也有計畫要進行上市上櫃的程序，有找台新銀行股務來輔導過；紘煒公司有增資為7500萬元，但紘煒公司不可能有這麼多錢之事實。 3 證人張慧娟於偵查中之證詞 證人張慧娟從92年起至102年止在紘煒公司擔任會計，被告是紘煒公司董事長，被告有找余信昌，余信昌建議若紘煒公司要增加可用資金，可以辦理增資，再由余信昌去賣紘煒公司股票，紘煒公司在101年辦理增資發行股票的事情都是被告再處理，對外發行的部分是由王永為去負責找人，余信昌或余榮昌把紘煒公司股票賣出後會跟被告說，被告再找管理股票的證人吳敏翔或證人張慧娟或證人張慧娟離職後交接之後手李佩芳要股票，證人張慧娟會把股票蓋好章簽完名再給被告，王永為也是來幫忙賣紘煒公司股票的人，證人張慧娟忘記是被告還是王永為在紘煒公司把股利承諾書拿給證人張慧娟的，增資時的股東有一些是原始股東，原始股東不到10個人，其他有一部分是人頭，被告有說過要讓紘煒公司股票上市櫃，有找ERP來紘煒公司討論過等事實。 4 紘煒公司101年10月9日變更登記表、新北市政府101年10月9日北府經登字第1015064122號函、紘煒公司變更登記申請書各1份、紘煒公司股東臨時會議事錄2份、紘煒公司董事會出席董事簽到簿、紘煒公司章程、紘煒公司公司增資資本額簽證會計師查核報告書暨委託書、查核報告書、紘煒公司試算表、資產負債表、股東繳納股款明細表、紘煒公司上開華泰銀行存摺封面及內頁交易明細各1份 一、被告以申請文件表明紘煒公司已向股東收足應收之增資股款，但股東實際上並未繳納之事實。 二、被告利用不正當方法致使財務報表發生不實結果之事實。 三、被告使公務員登載不實之事實。 5 臺灣臺北地方檢察署檢察官106年度偵字第13782號、106年度偵字第13783號起訴書、108年度偵緝字第1351號起訴書 被告與另案被告呂嘉豪、徐振、陳麗琴、潘竑睿共犯非法經營證券業務行為之事實。 二、按按公司應收之股款，股東並未實際繳納，而以申請文件表 明收足，或股東雖已繳納而於登記後將股款發還股東，或任 由股東收回者，公司負責人應與各該股東連帶賠償公司或第 三人因此所受之損害。觀諸公司法第九條第一、二項即明。 此規定係為貫徹資本確實原則及加強對債權人之保護，避免 虛設公司並防免經濟犯罪之發生而設。且設立後再增資之股 款，亦屬之。最高法院106年台上字第1168號民事判決可資 參考。是核被告所為，係違反公司法第9條第1項公司負責人 ，公司應收之股款，股東並未實際繳納，而以申請文件表明 收足、商業會計法第71條第5款利用不正當方法致使財務報 表發生不實結果、刑法第214條使公務員登載不實及違反證 券交易法第44條第1項非證券商未經許可不得經營證券業務 之規定，應依證券交易法第175條規定處罰等罪嫌。被告與 呂嘉豪、徐振、陳麗琴、潘竑睿間，就所犯未經許可不得經 營證券業務罪部分，有犯意聯絡及行為分擔，請論以共同正 犯。被告以一行為觸犯前開數罪名，為想像競合犯，請從一 重處斷。被告犯罪所得232萬8,000元，請宣告沒收。 三、依刑事訴訟法第251條第1項提起公訴。 　　此　致 臺灣臺北地方法院 中　　華　　民　　國　 110　　年　　6 　 月　　26　　日 　　　　　　 檢　察　官 李 巧 菱 本件正本證明與原本無異 中　　華　　民　　國　　110　　年　　7 　月　　8　　日 書　記　官 賴 昀 附錄本案所犯法條全文： 公司法第9條 公司應收之股款，股東並未實際繳納，而以申請文件表明收足， 或股東雖已繳納而於登記後將股款發還股東，或任由股東收回者 ，公司負責人各處 5 年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣 50 萬元以上 250 萬元以下罰金。 有前項情事時，公司負責人應與各該股東連帶賠償公司或第三人 因此所受之損害。 第 1 項經法院判決有罪確定後，由中央主管機關撤銷或廢止其 登記。但判決確定前，已為補正者，不在此限。 公司之負責人、代理人、受僱人或其他從業人員以犯刑法偽造文 書印文罪章之罪辦理設立或其他登記，經法院判決有罪確定後， 由中央主管機關依職權或依利害關係人之申請撤銷或廢止其登記 。 商業會計法第71條 商業負責人、主辦及經辦會計人員或依法受託代他人處理會計事 務之人員有下列情事之一者，處 5 年以下有期徒刑、拘役或科 或併科新臺幣 60 萬元以下罰金： 一、以明知為不實之事項，而填製會計憑證或記入帳冊。 二、故意使應保存之會計憑證、會計帳簿報表滅失毀損。 三、偽造或變造會計憑證、會計帳簿報表內容或毀損其頁數。 四、故意遺漏會計事項不為記錄，致使財務報表發生不實之結果 。 五、其他利用不正當方法，致使會計事項或財務報表發生不實之 結果。 中華民國刑法第214條 明知為不實之事項，而使公務員登載於職務上所掌之公文書，足 以生損害於公眾或他人者，處 3 年以下有期徒刑、拘役或 1 萬 5 千元以下罰金。 證券交易法第44條 （營業之許可及分支機構設立之許可等） 證券商須經主管機關之許可及發給許可證照，方得營業；非證券 商不得經營證券業務。 證券商分支機構之設立，應經主管機關許可。 外國證券商在中華民國境內設立分支機構，應經主管機關許可及 發給許可證照。 證券商及其分支機構之設立條件、經營業務種類、申請程序、應 檢附書件等事項之設置標準與其財務、業務及其他應遵行事項之 規則，由主管機關定之。 前項規則有關外匯業務經營之規定，主管機關於訂定或修正時， 應洽商中央銀行意見。 證券交易法第175條 違反第 18 條第 1 項、第 28 條之 2 第 1 項、第 43 條第 1 項、第 43 條之 1 第 3 項、第 43 條之 5 第 2 項、第 3 項 、第 43 條之 6 第 1 項、第 44 條第 1 項至第 3 項、第 60 條第 1 項、第 62 條第 1 項、第 93 條、第 96 條至第 98 條 、第 116 條、第 120 條或第 160 條之規定者，處 2 年以下有 期徒刑、拘役或科或併科新臺幣 180 萬元以下罰金。 違反第 165 條之 1 或第 165 條之 2 準用第 43 條第 1 項、 第 43 條之 1 第 3 項、第 43 條之 5 第 2 項、第 3 項規定 ，或違反第 165 條之 1 準用第 28 條之 2 第 1 項、第 43 條 之 6 第 1 項規定者，依前項規定處罰。 違反第 43 條之 1 第 2 項未經公告而為公開收購、第 165 條 之 1 或第 165 條之 2 準用第 43 條之 1 第 2 項未經公告而 為公開收購者，依第 1 項規定處罰。 附表一： 依「卷內證人證述內容」彙整之創富公司銷售紘煒公司股票明細 投資人 序號 交割日期 成交股數(股） 單價 (元） 成交總價(元） 出賣人 入帳帳戶 江菊 1-1 102.6.26 2,000 25 50,000 潘竑睿 創富公司永豐銀行 1-2 102.6.26 2,000 65 130,000 潘竑睿 1-3 102.10.31 2,000 65 130,000 王永為 　 1-4 102.10.31 2,000 25 50,000 王永為 　 張瑞幸 2-1 102.1.18 4,000 65 260,000 潘竑睿 創富公司聯邦商業銀行 2-2 102.2.04 1,000 65 65,000 潘竑睿 創富公司聯邦商業銀行 2-3 102.2.04 5,000 25 125,000 潘竑睿 田若萍 3-1 102.8.14 2,000 45 90,000 潘竑睿 　 3-2 102.8.16 1,000 25 25,000 潘竑睿 　 3-3 102.8.16 1,000 65 65,000 潘竑睿 　 陳政敏 4-1 102.1.18 1,000 25 25,000 潘竑睿 　 4-2 102.1.18 1,000 65 65,000 潘竑睿 　 4-3 102.8.16 1,000 65 65,000 潘竑睿 　 4-4 102.8.16 1,000 25 25,000 潘竑睿 　 劉銘傑 5-1 102.6.04 1,000 65 65,000 潘竑睿 　 5-2 102.6.04 1,000 25 25,000 潘竑睿 　 江世環 6-1 102.3.28 2,000 65 130,000 潘竑睿 　 6-2 102.4.26 3,000 65 195,000 潘竑睿 　 6-3 102.5.21 5,000 65 325,000 吳東霖 　 廖玉嬌 7-1 102.6.3 2,000 25 50,000 潘竑睿 創富公司永豐銀行 7-2 102.6.3 2,000 65 130,000 吳東霖 林茗緣（含林純金） 8-1 102.3.25 1,000 65 65,000 潘竑睿 　 8-2 102.03.25 1,000 65 65,000 潘竑睿 　 總計 　 　 44,000 　 2,220,000 　 　 附表二：依「創富公司銀行帳戶入款情形」認定之銷售紘煒公司 股票明細 編號 入款日期 匯款人 匯款 金額 入款銀行 紘煒公司股票買賣明細 備註 序 號 代徵人 出賣人 交割日期 成交 股數 單價 成交總價 (元) 1 101/12/14 李枚蓁 180,000 創富公司 聯邦商業銀行000000000000 1 李枚蓁 吳俊玟 101/12/10 1,000 25 25,000 　 2 李枚蓁 吳俊玟 101/12/10 1,000 65 65,000 　 2 101/12/14 白俊欽 90,000 3 白俊欽 吳俊玟 101/12/12 1,000 25 25,000 　 4 白俊欽 吳俊玟 101/12/12 1,000 65 65,000 　 3 101/12/27 高容 65,000 5 高容 吳俊玟 101/12/22 1,000 65 65,000 　 4 102/01/07 游志成 264,000 6 游志成 紀宏諭 101/12/27 3,000 25 75,000 　 7 游志成 紀宏諭 101/12/27 3,000 65 195,000 　 5 102/01/11 鍾顯揚 90,000 8 鍾顯揚 潘竑睿 102/01/10 1,000 65 65,000 　 9 鍾顯揚 王永為 102/01/10 1,000 25 25,000 　 6 102/01/16 黃昱蓁 65,000 10 黃昱蓁 潘竑睿 102/01/07 1,000 65 65,000 　 7 102/01/23 葉惠芳 450,000 11 葉惠芳 潘竑睿 102/01/16 5,000 25 125,000 　 12 葉惠芳 潘竑睿 102/01/16 5,000 65 325,000 　 8 102/01/23 張瑞幸 260,000 13 張瑞幸 潘竑睿 102/01/18 4,000 65 260,000 即「附表一」序號2-1 9 102/01/24 謝東勳 90,000 14 謝東勳 潘竑睿 102/01/21 1,000 25 25,000 　 15 謝東勳 潘竑睿 102/01/21 1,000 65 65,000 　 10 102/01/25 張旭輝 90,000 16 張旭輝 潘竑睿 102/01/11 1,000 65 65,000 　 17 張旭輝 王永為 102/01/11 1,000 25 25,000 　 11 102/02/05 張瑞幸 190,000 18 張瑞幸 潘竑睿 102/02/04 1,000 65 65,000 即「附表一」序號2-2 19 張瑞幸 潘竑睿 102/02/04 5,000 25 125,000 即「附表一」序號2-3 12 102/02/25 黃昱蓁 25,000 20 黃昱蓁 潘竑睿 102/02/04 1,000 25 25,000 　 13 102/03/07 陳俊龍 260,000 21 陳俊龍 王永為 102/02/27 4,000 65 260,000 　 14 102/04/24 何朝練 195,000 創富公司 永豐銀行00000000000000 22 何朝練 潘竑睿 102/04/22 3,000 65 195,000 　 15 102/04/24 張良印 125,000 23 張良印 潘竑睿 102/04/22 5,000 25 125,000 　 16 102/04/29 施寶枝 325,000 24 施寶枝 潘竑睿 102/04/25 5,000 65 325,000 　 17 102/05/09 梁家雍 180,000 25 梁家雍 潘竑睿 102/04/26 2,000 25 50,000 　 26 梁家雍 潘竑睿 102/04/26 2,000 65 130,000 　 18 102/05/13 李志濠 130,000 27 李志濠 洪廷基 102/04/25 2,000 65 130,000 19 102/05/27 陳幸霈 25,000 28 陳幸霈 吳東霖 102/05/21 1,000 25 25,000 20 102/05/28 顔子譽 90,000 29 顏子譽 潘竑睿 102/05/22 1,000 25 25,000 　 30 顔子譽 吳東霖 102/05/22 1,000 65 65,000 　 21 102/06/05 廖玉嬌 180,000 31 廖玉嬌 潘竑睿 102/06/03 2,000 25 50,000 即「附表一」序號7-1 32 廖玉嬌 吳東霖 102/06/03 2,000 65 130,000 即「附表一」序號7-2 22 102/06/13 趙臺民 270,000 33 趙臺民 潘竑睿 102/06/07 1,000 25 25,000 　 34 趙臺民 潘竑睿 102/06/07 1,000 65 65,000 　 35 趙臺民 潘竑睿 102/06/11 1,000 65 65,000 　 36 趙臺民 潘竑睿 102/06/11 2,000 25 50,000 　 37 趙臺民 吳東霖 102/06/11 1,000 65 65,000 　 23 102/06/13 廖錦堂 90,000 38 廖錦堂 潘竑睿 102/06/10 1,000 25 25,000 　 39 廖錦堂 潘竑睿 102/06/10 1,000 65 65,000 　 24 102/06/17 胡雅瑩 25,000 40 胡雅瑩 潘竑睿 102/06/13 1,000 25 25,000 　 25 102/06/17 何朝練 75,000 41 何朝練 潘竑睿 102/06/18 3,000 25 75,000 　 26 102/06/24 陳俊龍 100,000 42 陳俊龍 潘竑睿 102/06/14 4,000 25 100,000 　 27 102/06/27 江菊 180,000 43 江菊 潘竑睿 102/06/26 2,000 25 50,000 即「附表一」序號1-1 44 江菊 潘竑睿 102/06/26 2,000 65 130,000 即「附表一」序號1-2 28 102/07/02 李志濠 50,000 45 李志濠 潘竑睿 102/06/27 2,000 25 50,000 29 102/07/08 郭芳謀 90,000 46 郭芳謀 潘竑睿 102/07/03 1,000 25 25,000 　 47 郭芳謀 潘竑睿 102/07/03 1,000 65 65,000 　 30 102/07/15 涂明峯 90,000 48 涂明峯 潘竑睿 102/07/11 1,000 65 65,000 　 49 涂明峯 潘竑睿 102/07/11 1,000 25 25,000 　 31 102/07/30 葉懷 180,000 50 葉懷 潘竑睿 102/07/12 2,000 65 130,000 　 51 葉懷 潘竑睿 102/07/12 2,000 25 50,000 　 32 102/08/12 趙臺民 180,000 52 趙臺民 潘竑睿 102/08/06 2,000 25 50,000 　 53 趙臺民 潘竑睿 102/08/06 2,000 65 130,000 　 33 102/08/14 劉玉春 90,000 54 劉玉春 潘竑睿 102/08/09 2,000 45 90,000 　 34 102/08/29 林水明 450,000 55 林水明 潘竑睿 102/08/19 6,000 45 270,000 　 56 林水明 潘竑睿 102/08/27 4,000 45 180,000 　 35 102/08/30 張自強 180,000 57 張自強 潘竑睿 102/08/16 1,000 25 25,000 　 58 張自強 潘竑睿 102/08/16 1,000 65 65,000 　 59 張自強 潘竑睿 102/08/28 1,000 25 25,000 　 60 張自強 潘竑睿 102/08/28 1,000 65 65,000 　 36 102/09/03 陳俊龍 90,000 61 陳俊龍 潘竑睿 102/08/26 1,000 25 25,000 　 62 陳俊龍 潘竑睿 102/08/26 1,000 65 65,000 　 37 102/09/04 張清源 90,000 63 張清源 潘竑睿 102/08/16 1,000 25 25,000 　 64 張清源 潘竑睿 102/08/16 1,000 65 65,000 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 123,000 　 5,515,000 　 附表三：創富公司銷售被告名下之紘煒公司股票明細 編號 代徵人 出賣人 交割日期 成交股數 成交單價 成交總價 備註 1 陳寶生 潘竑睿 102/01/02 1,000 65 65,000 　 2 陳麗茹 潘竑睿 102/01/02 1,000 65 65,000 　 3 陳寶生 潘竑睿 102/01/04 1,000 25 25,000 　 4 *(Z000000000) 潘竑睿 102/01/04 1,000 65 65,000 　 5 *(Z000000000) 潘竑睿 102/01/04 1,000 25 25,000 　 6 謝東勳 潘竑睿 102/01/07 1,000 65 65,000 　 7 謝東勳 潘竑睿 102/01/07 1,000 25 25,000 　 8 黃昱蓁 潘竑睿 102/01/07 1,000 65 65,000 即「附表二」序號10 9 朱鴻銘 潘竑睿 102/01/08 1,000 65 65,000 　 10 鍾顯揚 潘竑睿 102/01/10 1,000 65 65,000 即「附表二」序號8 11 張旭輝 潘竑睿 102/01/11 1,000 65 65,000 即「附表二」序號16 12 朱鴻銘 潘竑睿 102/01/15 1,000 25 25,000 　 13 朱鴻銘 潘竑睿 102/01/15 1,000 65 65,000 　 14 吳怜絹 潘竑睿 102/01/15 1,000 65 65,000 　 15 饒純瑜 潘竑睿 102/01/16 1,000 65 65,000 　 16 饒純瑜 潘竑睿 102/01/16 1,000 25 25,000 　 17 葉惠芳 潘竑睿 102/01/16 5,000 25 125,000 即「附表二」序號11 18 葉惠芳 潘竑睿 102/01/16 5,000 65 325,000 即「附表二」序號12 19 林基賢 潘竑睿 102/01/18 1,000 25 25,000 　 20 林基賢 潘竑睿 102/01/18 1,000 65 65,000 　 21 陳政敏 潘竑睿 102/01/18 1,000 25 25,000 即「附表一」序號4-1 22 陳政敏 潘竑睿 102/01/18 1,000 65 65,000 即「附表一」序號4-2 23 張瑞幸 潘竑睿 102/01/18 4,000 65 260,000 即「附表一」序號2-1 即「附表二」序號13 24 謝東勳 潘竑睿 102/01/21 1,000 25 25,000 即「附表二」序號14 25 謝東勳 潘竑睿 102/01/21 1,000 65 65,000 即「附表二」序號15 26 張德忠 潘竑睿 102/01/22 2,000 65 130,000 　 27 沈士青 潘竑睿 102/02/01 1,000 65 65,000 　 28 張瑞幸 潘竑睿 102/02/04 1,000 65 65,000 即「附表一」序號2-2 即「附表二」序號18 29 張瑞幸 潘竑睿 102/02/04 5,000 25 125,000 即「附表一」序號2-3 即「附表二」序號19 30 張良印 潘竑睿 102/02/04 5,000 65 325,000 　 31 黃昱蓁 潘竑睿 102/02/04 1,000 25 25,000 即「附表二」序號20 32 黃珀豪 潘竑睿 102/02/06 1,000 65 65,000 　 33 李龍彬 潘竑睿 102/02/06 4,000 65 260,000 　 34 王素琴 潘竑睿 102/03/06 4,000 65 260,000 　 35 劉國泉 潘竑睿 102/03/07 1,000 65 65,000 　 36 劉國泉 潘竑睿 102/03/07 1,000 25 25,000 　 37 張耀瑋 潘竑睿 102/03/11 1,000 65 65,000 　 38 姚淑嫥 潘竑睿 102/03/11 1,000 65 65,000 　 39 楊文賢 潘竑睿 102/03/15 2,000 65 130,000 　 40 洪廷基 潘竑睿 102/03/19 1,000 25 25,000 　 41 洪廷基 潘竑睿 102/03/19 1,000 65 65,000 　 42 林茗緣 潘竑睿 102/03/25 1,000 65 65,000 即「附表一」序號8-1 43 林純金 潘竑睿 102/03/25 1,000 65 65,000 即「附表一」序號8-2 44 江世環 潘竑睿 102/03/28 2,000 65 130,000 即「附表一」序號6-1 45 陳秀英 潘竑睿 102/03/29 1,000 65 65,000 　 46 陳秀英 潘竑睿 102/03/29 1,000 25 25,000 　 47 邱秀珍 潘竑睿 102/04/01 1,000 65 65,000 　 48 吳東霖 潘竑睿 102/04/02 10,000 65 650,000 　 49 吳東霖 潘竑睿 102/04/02 10,000 25 250,000 　 50 沈士青 潘竑睿 102/04/02 1,000 25 25,000 　 51 何朝練 潘竑睿 102/04/22 3,000 65 195,000 即「附表二」序號22 52 張良印 潘竑睿 102/04/22 5,000 25 125,000 即「附表二」序號23 53 施寶枝 潘竑睿 102/04/25 5,000 65 325,000 即「附表二」序號24 54 梁家雍 潘竑睿 102/04/26 2,000 25 50,000 即「附表二」序號25 55 梁家雍 潘竑睿 102/04/26 2,000 65 130,000 即「附表二」序號26 56 江世環 潘竑睿 102/04/26 3,000 65 195,000 即「附表一」序號6-2 57 顏子譽 潘竑睿 102/05/22 1,000 25 25,000 即「附表二」序號29 58 廖玉嬌 潘竑睿 102/06/03 2,000 25 50,000 即「附表一」序號7-1 即「附表二」序號31 59 劉銘傑 潘竑睿 102/06/04 1,000 65 65,000 即「附表一」序號5-1 60 劉銘傑 潘竑睿 102/06/04 1,000 25 25,000 即「附表一」序號5-2 61 趙臺民 潘竑睿 102/06/07 1,000 25 25,000 即「附表二」序號33 62 趙臺民 潘竑睿 102/06/07 1,000 65 65,000 即「附表二」序號34 63 廖錦堂 潘竑睿 102/06/10 1,000 25 25,000 即「附表二」序號38 64 廖錦堂 潘竑睿 102/06/10 1,000 65 65,000 即「附表二」序號39 65 趙臺民 潘竑睿 102/06/11 1,000 65 65,000 即「附表二」序號35 66 趙臺民 潘竑睿 102/06/11 2,000 25 50,000 即「附表二」序號36 67 胡雅瑩 潘竑睿 102/06/13 1,000 25 25,000 即「附表二」序號40 68 洪鳳祥 潘竑睿 102/06/14 1,000 65 65,000 　 69 洪鳳祥 潘竑睿 102/06/14 1,000 25 25,000 　 70 陳俊龍 潘竑睿 102/06/14 4,000 25 100,000 即「附表二」序號42 71 劉邦俊 潘竑睿 102/06/18 3,000 25 75,000 　 72 許寶月 潘竑睿 102/06/18 3,000 25 75,000 　 73 何朝練 潘竑睿 102/06/18 3,000 25 75,000 即「附表二」序號41 74 王素琴 潘竑睿 102/06/18 4,000 25 100,000 　 75 郭芳謀 潘竑睿 102/06/19 4,000 25 100,000 　 76 郭芳謀 潘竑睿 102/06/19 4,000 65 260,000 　 77 黃珀豪 潘竑睿 102/06/20 1,000 25 25,000 　 78 江菊 潘竑睿 102/06/26 2,000 25 50,000 即「附表一」序號1-1 即「附表二」序號43 79 江菊 潘竑睿 102/06/26 2,000 65 130,000 即「附表一」序號1-2 即「附表二」序號44 80 李志濠 潘竑睿 102/06/27 2,000 25 50,000 即「附表二」序號45 81 廖錦堂 潘竑睿 102/07/03 1,000 25 25,000 　 82 廖錦堂 潘竑睿 102/07/03 1,000 65 65,000 　 83 郭芳謀 潘竑睿 102/07/03 1,000 25 25,000 即「附表二」序號46 84 郭芳謀 潘竑睿 102/07/03 1,000 65 65,000 即「附表二」序號47 85 涂明峯 潘竑睿 102/07/11 1,000 65 65,000 即「附表二」序號48 86 涂明峯 潘竑睿 102/07/11 1,000 25 25,000 即「附表二」序號49 87 葉懷 潘竑睿 102/07/12 2,000 65 130,000 即「附表二」序號50 88 葉懷 潘竑睿 102/07/12 2,000 25 50,000 即「附表二」序號51 89 顏榮一 潘竑睿 102/07/18 10,000 65 650,000 　 90 廖錦堂 潘竑睿 102/07/25 1,000 25 25,000 　 91 廖錦堂 潘竑睿 102/07/25 1,000 65 65,000 　 92 湯家祐 潘竑睿 102/08/02 5,000 25 125,000 　 93 湯家祐 潘竑睿 102/08/02 5,000 65 325,000 　 94 趙臺民 潘竑睿 102/08/06 2,000 25 50,000 即「附表二」序號52 95 趙臺民 潘竑睿 102/08/06 2,000 65 130,000 即「附表二」序號53 96 張秀閔 潘竑睿 102/08/08 1,000 65 65,000 　 97 張秀閔 潘竑睿 102/08/08 1,000 25 25,000 　 98 劉玉春 潘竑睿 102/08/09 2,000 45 90,000 即「附表二」序號54 99 朱鴻銘 潘竑睿 102/08/13 1,000 25 25,000 　 100 朱鴻銘 潘竑睿 102/08/13 1,000 65 65,000 　 101 田若萍 潘竑睿 102/08/14 2,000 45 90,000 即「附表一」序號3-1 102 張清源 潘竑睿 102/08/16 1,000 25 25,000 即「附表二」序號63 103 張清源 潘竑睿 102/08/16 1,000 65 65,000 即「附表二」序號64 104 張自強 潘竑睿 102/08/16 1,000 25 25,000 即「附表二」序號57 105 張自強 潘竑睿 102/08/16 1,000 65 65,000 即「附表二」序號58 106 陳政敏 潘竑睿 102/08/16 1,000 65 65,000 即「附表一」序號4-3 107 陳政敏 潘竑睿 102/08/16 1,000 25 25,000 即「附表一」序號4-4 108 *(Z000000000) 潘竑睿 102/08/16 1,000 25 25,000 　 109 *(Z000000000) 潘竑睿 102/08/16 1,000 65 65,000 　 110 田若萍 潘竑睿 102/08/16 1,000 25 25,000 即「附表一」序號3-2 111 田若萍 潘竑睿 102/08/16 1,000 65 65,000 即「附表一」序號3-3 112 湯家祐 潘竑睿 102/08/16 5,000 25 125,000 　 113 湯家祐 潘竑睿 102/08/16 5,000 65 325000 　 114 林水明 潘竑睿 102/08/19 6,000 45 270,000 即「附表二」序號55 115 林柏均 潘竑睿 102/08/20 2,000 25 50,000 　 116 林柏均 潘竑睿 102/08/20 2,000 65 130,000 　 117 林子翔 潘竑睿 102/08/26 2,000 45 90,000 　 118 洪永忠 潘竑睿 102/08/26 2,000 45 90,000 　 119 陳方婷 潘竑睿 102/08/26 6,000 45 270,000 　 120 陳俊龍 潘竑睿 102/08/26 1,000 25 25,000 即「附表二」序號61 121 陳俊龍 潘竑睿 102/08/26 1,000 65 65,000 即「附表二」序號62 122 林水明 潘竑睿 102/08/27 4,000 45 180,000 即「附表二」序號56 123 張自強 潘竑睿 102/08/28 1,000 25 25,000 即「附表二」序號59 124 張自強 潘竑睿 102/08/28 1,000 65 65,000 即「附表二」序號60 125 王偉仲 潘竑睿 102/09/16 2,000 45 90,000 　 126 張夏中 潘竑睿 102/10/08 1,000 65 65,000 　 　 　 　 　 258,000 　 12,050,000